Od 1 lipca weszły w życie nowe przepisy. Od tego dnia przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 50% podatku VAT od tankowania. Czy każdy i czy zawsze? Nie do końca.

Kogo dotyczą nowe przepisy

Nowe przepisy dotyczą tych przedsiębiorców, którzy auto mają wpisane, jako środek trwały do majątku firmy, a pojazd wykorzystują jednocześnie do celów prywatnych i celów służbowych. Dotyczy to aut osobowych.

Do tej pory kierowca, który wykorzystywał pojazd zarówno prywatnie, jak i służbowo miał prawo wydatki na tankowanie wliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Koszt ten jednak zmniejszał jedynie zaliczkę na podatek dochodowy. Od 1 lipca mamy prawo odliczyć dodatkowo 50% VAT z tytułu tankowania.

Zamów artykuły sponsorowane na serwisie InfoMoto.pl w kilka minut, poprzez platformę Link Buildingu np.:

Przeczytaj również: Czym uzupełniana jest klimatyzacja samochodowa? Jak wybrać buty motocyklowe? Wymiana prawo jazdy na polskie - kiedy jest potrzebna? Buty motocyklowe do celów turystycznych - jakie buty wybrać?

W praktyce wygląda to następująco: załóżmy, że Jan Nowak z Warszawy zajmuje się tworzeniem stron internetowych. Pracuje zdalnie, część klientów obsługuje na odległość, ale zdarza mu się dojeżdżać do klientów. Zawsze jednak bierze fakturę VAT na paliwo, a jego wydatki miesięczne na paliwo wynoszą około 500 PLN brutto. Oznaczało to, że Nowak na paliwie oszczędzał około 73 PLN miesięcznie (z tytułu podatku dochodowego). Teraz zyskał możliwość odliczenia VAT-u, co oznacza, że w jego kieszeni miesięcznie zostaje więcej o kolejne 50.00 PLN. Oszczędność niewielka, ale w skali roku zauważalna.

Warto wiedzieć, że polski rząd był przeciwko tym udogodnieniom. Zmiany wywarła na Polsce Komisja Europejska, a kompromis polegał na tym, że te weszły w życie dopiero 1 lipca 2015 roku, a nie jak planowano 1 kwietnia 2014 roku. Punkt obowiązkowy do zapamiętania to fakt, że 50% VATu odliczą Ci, którzy mają działalność gospodarczą oraz podróżują samochodem osobowym o ładowności maksymalnej do 3,5 tony, a auto wykorzystują do celów mieszanych. W sytuacji wykorzystania auta do celów mieszanych, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% podatku VAT o wydatków na serwis, części, naprawę, myjnię itp.

Co z innymi przedsiębiorcami?

Odliczaj 100% VAT mając auto prywatne

Prawo dopuszcza jeszcze inne możliwości – jedną z nich jest odliczenie 100% VAT od wydatków na auto. Jak to możliwe? Potrzebne jest do tego prowadzenie tzw. kilometrówki, czyli ewidencji przebiegu pojazdu. To dość mozolne zajęcie, a niewielki błąd może sprawić, że możemy narazić się na utratę prawa do odliczenia 100% VAT. Mimo wszystko wielu kierowców decyduje się na takie rozwiązania. Kluczowa jest tutaj bardzo dokładna dokumentacja.

Aby to zrobić należy złożyć zawiadomienie VAT-26 do urzędu skarbowego i później prowadzić ewidencję.

Przykład:

4 lipca - trasa z Poznania do Warszawy, długość 620 km (w dwie strony)

5 lipca – trasa z Poznania do Wrocławia, długość 340 km (w dwie strony).

Na podstawie przejechanych kilometrów należy następnie wyliczyć limit wydatków, jakie przedsiębiorca może w danym miesiącu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W tym celu należy skorzystać z odpowiedniej stawki - wynoszą one odpowiednio:

0,5214 zł dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika do 900 cm³,

0,8358 zł dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³,

0,2302 zł dla motocykla,

0,1382 zł dla motoroweru.

Przedsiębiorca jechał autem osobowym o pojemności 1800 cm3.

0,8358 x 620 + 0,8358 x 340 = 802.37 PLN.

Limit wydatków na samochód możliwych do zaliczenia do kosztów wynosi 802.37 PLN. Nasz przedsiębiorca wydał jednak na paliwo 750 PLN i 100 PLN za serwis klimatyzacji. Nadwyżka wynosi 47.63 PLN. Oznacza to, że w bieżącym miesiącu przedsiębiorca wykorzysta cały limit, zaliczając do kosztów uzyskania przychodu 802.37 PLN. Nadwyżka wydatków - w kwocie 47.63 PLN zostanie przeniesiona na kolejny miesiąc.

W powyższej sytuacji podatnik odliczy 100% VAT od wydatków na auto – dotyczy to również wydatków na serwis, części, wymiany, myjnię. Konieczne jest prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów i podatek odliczany jest od kwoty wynikające z ewidencji, a nie z całościowego przebiegu pojazdu.

Warto optymalizować z głową

Jeśli dojeżdżamy do klienta autem, samochód wykorzystujemy celem zakupu niezbędnych materiałów lub nasze usługi świadczymy poza siedzibą firmy (np. prowadzenie szkoleń) to warto odliczyć koszt tankowania od podatku VAT. Jest to nawet wskazane i warto skorzystać z możliwości, jakie daje nam prawo. Konieczne jest, aby robić to „z głową”. Jeśli rozliczamy się za pomocą kilometrówki – konieczne należy być precyzyjnym. Często może okazać się, że w przypadku użytkowania mieszanego, odliczenia 50% od podatku VAT będzie lepszym rozwiązaniem.