CentrumPR.pl

Firma » Tax

Wynajem

Zobacz więcej zdjęć »

Zgodnie z ustalonym orzecznictwem to podatnik wybiera w zasadzie, czy rozliczać najem w ramach działalności gospodarczej, czy też w ramach przychodów z najmu prywatnego.

Zgodnie z ustalonym orzecznictwem to podatnik wybiera w zasadzie, czy rozliczać najem w ramach działalności gospodarczej, czy też w ramach przychodów z najmu prywatnego. Najem nie jest bowiem związany zwykle z tak dużym stopniem zorganizowania działalności, aby taka działalność polegająca na wynajmie automatycznie stawała się działalnością gospodarczą.

Zamów artykuły sponsorowane na serwisie CentrumPR.pl w kilka minut, poprzez platformę Link Buildingu np.:

Przeczytaj również

• Emisja funduszu Investor Gold FIZ
• Polacy nie gęsi i swój język… znają
• Niepoprawni optymiści
• Avant Art Festival "Szwajcaria" - największe święto sztuki awangardowej już we wrześniu!

• Podstawowe informacje o CentrumPR.pl

Zasady opodatkowania

Zasady ogólne polegają na opodatkowaniu dochodu (nadwyżki przychodów nad kosztami ich uzyskania) według skali podatkowej (19, 30, 40%). Podatek liniowy polega na opodatkowaniu dochodu w jednolitej stawce podatku 19%. Ryczałt ewidencjonowany polega na opodatkowaniu przychodu do kwoty 4'000€ podatkiem w stawce 8,5%, a nadwyżki w stawce 20%. Zatem przy wysokich dochodach z najmu warto pomyśleć nad założeniem firmy, przy dochodach mniejszych i niewielkich kosztach uzyskania przychodu - warto rozważyć ryczałt ewidencjonowany, a przy wysokich kosztach uzyskania przychodu - o zasadach ogólnych, jeżeli łącznie wszystkie dochody podatnika opodatkowane są podatkiem dochodowym w stawce 19% ( do 43'405zł).

Wynajmujący obowiązani są do:

• przy zasadach ogólnych:
  • wpłacania zaliczki na podatek dochodowy PIT do 20 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu - pierwsza za miesiąc, w którym dochód przekroczy 3013 zł - w przypadku opodatkowania najmu prywatnego na zasadach ogólnych ( jeżeli podatnik prowadzi naraz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych i najem - limit dotyczy obu źródeł łącznie); zaliczki należy obliczać każdorazowo narastająco wg skali podatkowego, pomniejszając je o podatek należny za poprzednie miesiące;
  • wykazania najmu w PIT-36 do 30 kwietnia po zakończeniu roku podatkowego (w ciągu roku podatnicy nie składają żadnych deklaracji);
• przy ryczałcie ewidencjonowanym:
  • wpłacania ryczałtu do 20 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu;
  • wykazania najmu w PIT-28 do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego (w ciągu roku podatnicy nie składają żadnych deklaracji);
• przy podatku liniowym:
  • wpłacania co miesiąc zaliczki na PIT do 20 dnia miesiąca następującego po danym miesiącu, każdorazowo 19% dochodu narastajaco od początku roku, pomniejszonego o podatek należny za poprzednie miesiące;
  • wykazania najmu w PIT-36L do 30 kwietnia po zakończeniu roku podatkowego (w ciagu roku podatnicy nie skłądają żadnych deklaracji).

Na przykład:

Przychód miesięczny 2000zł, koszty miesięczne 200zł.

Zasady ogolne:

Wyliczenie podatku za styczeń: nie wystąpi, za mały dochód

Wyliczenie podatku za luty: 4000-400=3600   3600x0,19=684   684-572,54=111,46 po zaokrągleniu 111zł

Wyliczenie podatku za marzec: 6000-600=5400   5400x0,19=1026   1026-572,54=470,54 po zaokrągleniu 471   471-111 (PIT należny za poprzednie okresy) = 360zł do zapłaty

Ryczałt ewidencjonowany:

Wyliczenie podatku za styczeń: 2000x0,085=170zł do zapłaty

Wyliczenie podatku za luty: 2000x0,085=170zł do zapłaty

Wyliczenie podatku za marzec: 2000x0,085=170zł do zapłaty

Podatek liniowy:

Wyliczenie podatku za styczen: 2000-200=1800   1800x0,19=342zł do zapłaty

Wyliczenie podatku za luty: 4000-400=3600   3600x0,19=684   684-342 (PIT należny za poprzednie okresy) = 342zł do zapłaty

Wyliczenie podatku za marzec: 6000-600=5400   5400x0,19=1026   1026-684 (PIT należny za poprzednie okresy) = 342zł do zapłaty

Podstawę opodatkowania (dochód - koszty) oraz sam podatek zaokrąglamy do pełnego złotego w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w zakresie najmu mają dodatkow możliwość opłacania zaliczek w formie uproszczonej (1/12 podatku za poprzedni rok podatkowy) albo kwartalnie.

Podatnicy posiadający lokale czy budynki przeznaczone przez nich na wynajem ( tzn. jeżeli zamierzają wynajmować te lokale) stają się podatnikami VAT. Mogą korzystać ze:

• zwolnienia podmiotowego do 10'000€ rocznie, lub
• zwolnienia przedmiotowego wynajmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowej (bez względu na kwotę).

Warunkiem zwolnienia jest jednak prowadzenie ewidencji sprzedaży VAT, pod rygorem naliczenia stawki VAT 22%.

Umowa najmu nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych PCC (a w związku z tym rejestracji w urzędzie skarbowym).